2024 연말정산 소득공제 & 세액공제 총정리

 

 

안녕하세요! 2024년 연말정산을 준비하는 모든 분들을 위해 소득공제와 세액공제 항목을 총정리해 드리겠습니다. 연말정산은 세액을 줄이는 중요한 과정이니, 자신에게 해당되는 공제 항목을 잘 확인하시고 최대 환급을 받아보세요!

 

I. 연말정산 소득공제

1. 인적공제 (기본공제, 추가공제)

 

인적공제란 부양가족 수에 따라 공제를 받을 수 있는 항목입니다. 기본공제와 추가공제로 나눌 수 있습니다.

• 기본공제
  • 대상: 본인, 배우자, 부양가족
  • 공제액: 1명당 150만 원
  • 요건: 배우자 및 부양가족의 연간 소득이 100만 원 이하, 특정 나이 요건을 충족해야 함.
• 추가공제
  • 대상: 경로우대(70세 이상), 장애인, 부녀자, 한 부모
  • 공제액: 각각 100만 원, 200만 원, 50만 원, 100만 원

☞ 부양가족의 요건과 소득 계산방법은 아래 링크 참조

 

연말정산: 부양가족 인적공제 요건과 사례

연말정산: 부양가족 인적공제 요건과 사례

 

2. 연금보험료공제

공적연금(국민연금, 공무원연금, 군인연금, 사립학교 교직원 연금, 별정우체국 연금, 국민연금과 직역연금의 연계에 관한 법률 )의 보험료를 납입했다면, 해당 금액 전액을 소득공제받을 수 있습니다. 근로자가 속한 사업장에서 통상 자동으로 반영합니다.

 

3. 주택임차차입금 및 장기 주택 저당차입금 소득공제

주택을 소유하지 않은 세대주가 주택 구입 및 임차를 위해 대출받은 금액의 이자를 상환했을 경우, 소득공제를 받을 수 있습니다.

• 주택임차차입금 원리금 상환액: 40% 공제 (연 400만 원 한도)
• 장기 주택 저당차입금 이자: 연 300만 원~2,000만 원 한도

☞ 전세·월세보증금(주택임차 차입금) 요건과 소득공제는 아래 링크 참조

 

전세·월세보증금(주택임차 차입금)의 연말정산

전세·월세보증금(주택임차 차입금)의 연말정산

 

☞  장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제는 아래 링크 참조

 

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제

장기주택저당차입금 이자상환액 소득공제

4. 신용카드 등 사용금액 공제

신용카드 사용액의 총 급여액의 25%를 초과하는 금액에 대해 공제를 받을 수 있습니다.

• 공제 한도: 총 급여 7천만 원 이하 300만 원, 7,000만원 초과 시 250만 원

☞ 신용카드 등 사용금액소득공제는 아래 링크 참조

 

신용카드 연말정산 공제 한도 늘려보자

신용카드 연말정산 공제 한도 늘려보자

 

5. 기타 소득공제

• 개인연금저축: 2000.12.31. 이전 가입한 경우, 납입액의 40%를 연 72만 원 한도에서 공제.
• 소기업·소상공인 공제: 공제 한도는 근로소득 금액에 따라 다름. 공제 한도는 근로소득 금액 4천만 원 이하는 500만 원, 4천만 원 초과~1억 원 이하 300만 원, 1억 원 초과 200만 원
• 청약저축·주택청약종합저축: 납입액의 40%를 공제.
• 중소기업 벤처 투자조합 등에 대한 출자: 출자금의 10% 공제. 개인투자조합 출자, 벤처기업 직접투자, 크라우드 펀딩 방식 투자금액은 금액에 따라 3천만 원 이하분은 100%, 3천만 원 초과~5천만 원 이하분은 70%, 5천만 원 초과분은 30% 공제
• 우리사주조합 출연금: 출자 금액과 400만 원 중 적은 금액을 공제, 벤처기업 연 1,500만 원 한도
• 고용유지 중소기업 근로자 소득공제: 임금 삭감액의 50%를 공제.
• 청년형 장기집합투자증권저축 공제: 납입금액의 40%를 소득공제. 19세~34세까지 가입할 수 있는 저축 상품으로 총 급여액이 5천만 원 이하인 근로자만 가입 가능. 단,. 가입 기간 중 총 급여 8천만 원을 넘으면 공제 대상에서 제외.

☞ 1. 개인연금저축 공제는 아래 링크를 참조

개인연금저축의 소득공제와 세액공제

개인연금저축의 소득공제와 세액공제

 

☞ 2.  소기업·소상공인 공제는 아래 링크를 참조

 

소기업소상공인공제부금(노란우산공제)

소기업소상공인공제부금(노란우산공제)

 

☞ 3.  청약저축·주택청약종합저축 공제는 아래 링크를 참조

 

주택마련저축·주택청약 가입자는 연말정산에서 공제받으세요

주택마련저축·주택청약 가입자는 연말정산에서 공제받으세요

☞  4.중소기업 벤처 투자조합 출자 등에 대한 소득공제는 아래 링크 참조

벤처기업(엔젤)투자하고 세금혜택 누리기

벤처기업(엔젤)투자하고 세금혜택 누리기

 

II. 연말정산 세액공제 및 세액감면

 

1. 근로소득세액공제

 

근로소득이 있는 경우, 종합소득 산출세액에서 공제를 받을 수 있습니다. 산출 세액이 130만 원 이하일 경우 산출세액의 55%, 산출세액이 130만원 초과 시 초과분의 30%를 추가로 공제받습니다.

2. 자녀 세액공제

올해에 출산하거나 입양 신고한 공제 대상 자녀가 있는 경우, 첫째는 30만 원, 둘째는 50만 원, 셋째 이상은 70만 원을 공제받습니다. 만 8세 이상 자녀에 대해서도 자녀 1인당 15만 원의 연말정산 추가 세액공제 가능하며, 셋째 이상의 자녀부터는 30만 원을 공제합니다

3. 연금계좌 세액공제

퇴직연금 및 연금저축계좌에 납입한 금액의 12%(총 급여 5,500만 원 이하 15%)를 세액공제받을 수 있습니다. 공제 한도는 연 600만 원으로 퇴직연금을 포함한 한도 금액은 900만 원입니다. 개인종합자산관리계좌(ISA) 만기 시 연금계좌 전환금액의 10%에 해당하는 금액의 12%(총 급여 5,500만 원 이하 15%)는 추가로 연말정산 세액공제 받을 수 있습니다.

 

☞ 개인연금저축 공제는 아래 링크를 참조

개인연금저축의 소득공제와 세액공제

개인연금저축의 소득공제와 세액공제

4. 보험료

보장성 보험료의 12%(장애인 전용 보장성보험은 15%)를 100만 원 한도 내에서 공제받을 수 있습니다.

 

☞ 보험료 세액공제는 아래 링크를 참조

보험료 세액공제: 보장성 보험료와 장애인전용 보험료

보험료 세액공제: 보장성 보험료와 장애인전용 보험료

5. 의료비

본인 및 기본공제 대상자를 위해 지출한 의료비는  총 급여액 × 3%를 초과하는 금액에 대해 15%를 세액공제를 받습니다. 난임 시술비는 30%, 미숙아·선천성 이상아 의료비는 20%가 적용됩니다.

 

☞ 의료 세액공제는 아래 링크를 참조

연말정산 의료비 세액공제 가이드

연말정산 의료비 세액공제 가이드

6. 교육비

근로자 본인 및 기본공제 대상자를 위해 지출한 교육비의 15%를 세액공제받습니다.

 

☞ 교육비 세액공제는 아래 링크를 참조

교육비 세액공제

교육비 세액공제

7. 기부금

근로자 및 기본공제를 적용받는 부양가족(나이 제한 없음)의 기부금에 대해 공제 한도 내의 15%(1천만 원 초과분 30%)를 공제받습니다.

 

☞ 기부금 세액공제는 아래 링크를 참조

기부금 세액공제 안내

기부금 세액공제 안내

8. 월세액

총 급여액 7천만 원 이하, 무주택 세대주가 낸 월세액의 15%(총 급여액 5,500만 원 이하: 17%)를 공제받을 수 있습니다. 단, 국민주택규모의 주택 또는 기준시가 4억 원 이하 주택(주거용 오피스텔, 고시원 포함)의 월세액만 해당하는 것으로서 연 750만 원을 한도로 공제합니다.

 

☞ 월세액 세액공제는 아래 링크를 참조

연말정산 월세액 세액공제 안내

연말정산 월세액 세액공제 안내

9. 기타 세액공제

• 표준 세액공제: 특별소득공제·특별 세액공제를 신청하지 않았다면 연 13만 원을 공제받습니다.
• 납세조합 공제: 원천징수된 근로소득에 대해 종합소득산출세액의 5%를 공제받습니다.

10. 중소기업 취업자 소득세 감면

중소기업에 취업한 청년 및 특정 조건을 충족하는 근로자는 소득세를 감면받을 수 있습니다. 청년은 90%, 그 외는 70%의 세액 감면 혜택을 받습니다.

 

☞ 중소기업취업자 소득세 감면은 아래 링크를 참조

 

중소기업 취업자 소득세 감면

중소기업 취업자 소득세 감면

 

결론

2024년 연말정산은 다양한 소득공제와 세액공제를 통해 세금을 절감할 수 있는 기회입니다. 각 항목을 잘 확인하고, 필요한 서류를 준비하여 최대한의 환급을 받으시길 바랍니다.

 

궁금한 점이 있다면 댓글로 문의해 주세요! 감사합니다!