음식점업! 의제매입세액 공제로 절세하기

음식점 운영에 여념이 없으신 사장님들을 위해 세금 부담을 덜어드릴 수 있는 꿀팁 정보를 준비했습니다. 바로 의제매입세액 공제 제도인데요, 복잡하게 느껴질 수 있지만 잘 활용하면 상당한 절세 효과를 누릴 수 있습니다

의제매입세액 공제 제도란?

부가가치세 과세 사업자가 면세 농산물 등을 구입하여 이를 제조·가공하여 부가가치세가 과세되는 재화 또는 용역을 공급하는 경우, 실제로는 부담한 부가가치세는 없지만, 일정 금액을 매입세액으로 간주하여 매출세액에서 공제해주는 제도입니다. 이는 면세 농산물 등을 사용하는 사업자의 세 부담을 경감하고, 부가가치세 과세 체계의 형평성을 높이기 위한 것입니다.

 

핵심 내용

공제 대상:

일반과세자 중 일반과세자 중 면세 농산물 등을 원재료로 사용하여 과세 재화 또는 용역을 공급하는 사업자 (음식점업, 제조업 등)

 

공제 요건:

- 사업자 등록된 부가가치세 과세 사업자

- 부가가치세 면제를 받고 구입한 농산물, 축산물, 수산물, 임산물 등을 원재료로 사용

- 농산물 등을 원재료로 하여 재화를 제조·가공하거나 용역을 창출

- 제조·가공한 재화 또는 창출한 용역의 공급이 부가가치세 과세 대상

 

공제액:

 

공제 한도액: 매출액 기준 한도

 

공제 대상 원재료:

 

- 재화를 형성하는 원료와 재료이어야 함
- 재화를 형성하지는 아니하나 해당 재화의 제조·가공에 직접적으로 사용 되는 것으로서 

  화학반응을 하는 물품이어야 함
- 재화의 제조·가공과정에서 해당 물품이 직접적으로 사용되는 단용 원자재이어야 함
- 용역을 창출하는데 직접적으로 사용되는 원료와 재료이어야 함

 

증빙 서류: 계산서, 신용카드 영수증 (또는 직불카드 영수증)

                 제조업자는 농어민으로부터 직접 구입하는 경우에도 의제매입세액 공제가능

 

신고 방법: 의제매입세액공제신고서 제출

 

2025년 주요 변경 사항

법인사업자의 공제 한도 50% 적용 (2025년 12월 31일까지)

개인사업자 음식업의 공제율 및 한도 2026년 12월 31일까지 연장

 

주의 사항

• 의제매입세액 공제 요건을 충족해야 공제 가능
• 증빙 서류를 반드시 보관하고 제출해야 함
• 면세 농산물 등을 구입하여 다른 용도로 사용하거나 판매하는 경우 공제받은 세액을 다시 납부해야 함

절세 팁

• 의제매입세액 공제 제도를 적극 활용하여 부가가치세 부담을 줄일 수 있습니다.
• 면세 농산물 등 구입 시 계산서 또는 신용카드 영수증을 꼼꼼히 챙기세요.
• 의제매입세액 공제 신고 시 정확한 정보를 기재하고 증빙 서류를 첨부하세요.

예시

음식점을 운영하는 개인사업자 A씨가 6개월간 채소류, 생선, 육류 등을 3천만원 어치 구입했다고 가정해 봅시다. 이 경우 의제매입세액 공제율 9/109를 적용하면 약 2,222,222원의 의제매입세액 공제를 받을 수 있습니다. 이는 유신용 씨가 납부해야 할 부가가치세에서 2,222,222원을 공제받아 세금 부담을 줄일 수 있다는 의미입니다.

 

결론

의제매입세액 공제 제도는 면세 농산물 등을 사용하는 사업자의 세 부담을 경감하고 부가가치세 과세 체계의 형평성을 높이는 데 기여하는 유용한 제도입니다. 특히 음식점업과 제조업을 영위하는 사업자라면 의제매입세액 공제 제도를 적극 활용하여 부가가치세 부담을 줄이는 것이 좋습니다. 다만, 공제 요건을 충족해야 하고 증빙 서류를 꼼꼼히 챙겨야 하므로 관련 내용을 충분히 숙지하고 전문가의 도움을 받는 것도 좋은 방법입니다.