기준경비율 적용 종합소득세 신고(2): 주요 경비 완벽 정리

종합소득세 신고 시 기준경비율을 적용하는 경우, 주요 경비에 대한 명확한 이해와 증빙 자료 준비는 필수입니다. 주요 경비는 크게 매입 비용, 임차료, 인건비로 나뉘며, 각 항목별로 인정되는 범위와 필요한 증빙 서류가 다릅니다.

1. 매입 비용

▶ 정의: 재화 매입(사업용 고정자산 제외), 외주 가공비, 운송업의 운반비

  - 재화 매입: 상품, 제품, 원료, 소모품 등 유체물 및 동력, 열 등 자연력 매입

  - 외주 가공비: 판매용 재화 생산, 건설, 가공 등을 타인에게 위탁하고 지출한 금액

  - 운송업 운반비: 운송업자가 사업 관련 타 운송 수단 이용 및 지출 금액

 

▶  포함 항목:

  - 상품, 제품, 재료 등 매입 비용 (운반비, 상하차비, 보험료 등 매입 부대비용 제외)

  - 원재료 매입 관세 (환급 관세는 차감)

  - 원재료 등 의제 매입세액 공제액은 매입비용에서 차감

  - 부동산 매매업자 취득세

 

▶  제외 항목:

  - 음식료, 숙박료

  - 창고료, 통신비

  - 보험료, 수수료, 광고선전비 (광고선전용 재화 매입 제외)

  - 수선비 (수선, 수리용 재화 매입 제외)

  - 사업 서비스, 교육 서비스 등 각종 용역 비용

  - 기부금 등 사업 무관 지출

2. 사업용 고정자산 임차료

▶  정의: 사업에 직접 사용하는 건축물, 기계장치 등 고정자산 임차료

  - 리스료 (금융리스, 운용리스) 제외

  - 매출액 일정 비율 수수료 지급 백화점 등 입점 업체 임차료 포함

  - 인터넷 오픈마켓 판매자 판매 수수료 제외

3. 인건비

▶ 정의: 종업원 급여, 임금, 일용 근로자 임금, 퇴직 급여

  - 봉급, 급료, 보수, 세비, 상여금, 수당 등 포함 (비과세분 포함)

 

▶ 제외 항목:

  - 사용자 부담 고용 보험료, 국민연금 보험료, 산재 보험료

  - 종업원 식사, 피복 등 복리 후생비

  - 사업 소득인 자동차 판매원 수당

4. 재고 자산 포함 주요 경비 계산

  - 수입 금액 공제 주요 경비 = 기초 재고 자산 포함 주요 경비 - 기말 재고 자산 포함 주요 경비

  - 기초/기말 재고 자산 포함 주요 경비 별도 계산 불가 시, 해당 과세 연도 지출 주요 경비로 계산 가능

  - 기초 재고 자산 포함 주요 경비 계산 불가, 기말 재고 자산 포함 주요 경비 계산 가능 시:

    기초 재고 매출 환산 금액 × 직전 연도 주요 경비율 (단순율 - 기준율)

5. 주요 경비 증명 서류

▶ 매입 비용, 임차료:

  - 세금 계산서, 계산서, 신용 카드 매출 전표, 현금 영수증 등 정규 증명 서류

  - 정규 증명 서류 수취 예외 시, 지출 사실 확인 영수증 등

  - 정규 증빙을 수취하지 않은 금액은 종합소득세 과세표준 확정신고서에 ｢주요경비지출명세서｣를 첨부하여 제출

 

▶ 인건비:

- 급여･임금: 근로소득원천징수영수증, 지급 명세서 (세무서 제출)

- 퇴직급여: 퇴직 소득 원천 징수 영수증, 지급 명세서 (세무서 제출)

- 원천 징수 영수증, 지급 명세서 제출 불가 시: 소득 지급받은 자 인적 사항 및 서명 날인 증명 서류

추가적으로 알아둘 사항

• 기준경비율은 업종별로 다르므로, 본인의 업종에 해당하는 기준경비율을 반드시 확인해야 합니다.
• 국세청의 기준은 매년 바뀔수 있으므로 국세청 홈텍스에서 최신 정보를 확인 하시는걸 추천드립니다.

결론

기준경비율 적용 시 주요 경비에 대한 명확한 이해와 증빙 자료 준비는 종합소득세 신고의 핵심입니다. 매입 비용, 임차료, 인건비 각 항목별로 인정되는 범위와 필요한 증빙 서류를 꼼꼼히 확인하고, 재고 자산 관련 경비 계산 시 주의해야 합니다.

 

유료상담 및 장부기장 의뢰는 카톡 ID (truestar77) 또는 아래 QR코드 이용해주세요. (답변이 늦을 수 있으니 양해바랍니다)

출처: https://tax-wisdom.tistory.com/175 [알아두면 쓸모 있는 유용한 회계와 세금 이야기:티스토리]